现金流量表和利润表的关系

现金流量表和利润表的关系

和的关系

现金流量报表是企业关键的财务文件之一，它依据收付实现制原则，详细展示了企业资金的流动情况。

现金流量表的附加信息详细展示了将企业净利润调整为经营活动现金流量净额的步骤与具体项目，这构成了利润表与现金流量表之间最显著的关联点，旨在揭示净利润与经营活动现金流量净额之间的差异及其具体成因。在利润表中呈现的净利润与现金流量表补充资料中的净利润数值是相等的。

现金流量表与的关系

资产负债表展示了企业在期末的资产与负债情况，通过将现金流量表中的相关数据与资产负债表中的指标进行对比分析，我们能够更准确地评估企业的偿债水平、盈利状况以及支付能力。

盈利与支付能力评估需考虑：鉴于利润指标存在不足，故可借助现金净流量及资产负债表相关数据，对盈利指标如每股收益、净资产收益率等进行补充性对比分析。

现金流量表的编制方法及计算公式

主表的"经营活动产生的现金流量净额"

1、销售商品、提供劳务收到的现金

利润表中的数据需乘以(1+16%)的系数利润表现金流量表关系，再加上其他业务收入部分，同时考虑应收票据的期初余额减去期末余额，应收账款的期初余额减去期末余额，以及预收账款的期末余额减去期初余额，最后减去计提的应收账款坏账准备期末余额。

2、收到的税费返还

应收补贴款在年初的结余减去年末的结余，再加上补贴所得的收入，以及所得税在本期贷方记录的累计金额。

3、收到的其他与经营活动有关的现金

本期营业外收入的详细贷方发生额、其他业务收入的详细贷方发生额、其他应收款的详细贷方发生额、其他应付款的详细贷方发生额现金流量表和利润表的关系，以及银行存款所获得的利息收入（公式一）。

在实际操作过程中，鉴于现金流量表需依据两大主要报表及若干明细账簿进行编制，数据准确性难以保证，因此该部分内容被放置于最后进行估算填充，其计算方法为：

收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)

在补充资料中现金流量表和利润表的关系，需从“经营活动产生的现金流量净额”中减去括号内的计算结果，即先分别从1和2中扣除，然后加上4、5、6和7的总和。

公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大.

4、购买商品、接受劳务支付的现金

主营业务成本在利润表中体现，加上存货期末余额减去期初余额的结果，再乘以1.16，加上其他业务支出（已扣除税金），以及期初应付票据余额与期末余额之差利润表现金流量表关系，期初应付账款余额与期末余额之差利润表现金流量表关系，以及期末预付账款余额减去期初余额。

5、支付给职工以及为职工支付的现金

“应付工资”科目本期借方发生额累计总额，“应付福利费”科目本期借方发生额累计总额，以及管理费用中包含的“养老保险金”、“待业保险金”、“失业保险金”、“医疗保险金”，再加上成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”。

6、支付的各项税费

“应交税金”各明细账户在本期的借方发生额总和，“其他应交款”各明细账户的借方金额，“管理费用”科目下“税金”部分的本期借方发生额累计，以及“其他业务支出”中涉及税金的相关项目。

即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税.

7、支付的其他与经营活动有关的现金

营业外支出（不包括固定资产的处置亏损）加上管理费用（扣除工资、福利、劳动保险、失业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失以及列支的各项税费）以及营业费用、成本和制造费用（同样排除工资、福利、劳动保险、失业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险等）和其他应收款本期借方发生额，再加上其他应付款项。

关于现金流量表与利润表之间的联系，我已经在此为大家进行了详细阐述。在利润表中，我们可以看到净利润的数据与现金流量表补充材料中呈现的净利润数据是相等的。此外，会计学堂的小编还向大家讲解了现金流量表与资产负债表之间的关联。如果您对财务知识有更深入的了解需求，欢迎继续关注本网站的最新更新。